Если индивидуальный предприниматель не сделает выбор перейти на специальный налоговый режим, то будет считаться, что у него основная система налогообложения.
Индивидуальному предпринимателю доступны специальные налоговые режимы:
1. Упрощенная система (УСН)
Есть ограничения для применения по:
доходам — 200 млн в год;
численности сотрудников — 130 человек;
стоимости основных средств — не более 150 млн руб.;
по видам деятельности (производство подакцизных товаров, азартные игры, ломбарды, добыча полезных ископаемых).
До начала года применения УСН нужно подать уведомление в налоговую инспекцию.
2. Патентная система (ПСН)
Патентную систему можно применять, если выполняются условия:
режим введен в регионе осуществления деятельности;
численность сотрудников (по деятельности на ПСН) не более 15 человек;
доходы не превышают 60 млн руб. в год.
Конкретные виды деятельности, в отношении которых применяется ПСН, прописаны в законах субъектах РФ.
Нельзя применять ПСН при торговле некоторыми подакцизными товарами и товарами, подлежащими обязательной маркировке.
Чтобы перейти на ПСН, за 10 дней до даты перехода нужно подать заявление в налоговую инспекцию. Патент выдается на любое количество дней, но не менее 1 месяца в пределах одного календарного года.
Для каждого вида деятельности нужно приобретать отдельный патент. Если вы осуществляете «патентные» виды деятельности и деятельность, которую нельзя перевести на патент, придется совмещать ПСН и ОСНО (УСН).
Например, если вы торгуете через магазин в торговом центре и через интернет-магазин, то патент можно приобрести только в отношении розничной торговли через магазин. Торговля через интернет-магазин будет облагаться по ОСНО или УСН.
3. Налог на профессиональный доход (НПД)
НПД могут применять как ИП, так и физлица, не зарегистрированные в качестве ИП.
Необходимо соблюсти условия:
доходы не более 2,4 млн рублей в год;
нет работников и работодателей (по деятельности на НПД). НПД не применяется к доходам, полученным от бывших работодателей, у которых вы работали менее 2 лет назад.
Для применения нужно подать заявление в налоговую (через приложение МОЙ НАЛОГ)
ИП не может совмещать НПД с другими системами налогообложения. Для перехода на НПД нужно подать уведомление о снятии с учета в качестве плательщика УСН, ЕСХН (с ПСН можно перейти только по окончании срока патента).
4. Для сельхозпроизводителей (ЕСХН)
Применяют только ИП, у которых доля доходов от сельскохозяйственной деятельности (производство продукции, оказание услуг) не менее 70%. Для применения нужно подать уведомление в налоговую инспекцию.